Verotarkastus – mikä se on?

Kohdevalinnassa käytetään muun muassa seuraavia tietoja:

• Verovelvollisten itsensä ilmoittamat tiedot.
• Kolmansilta tahoilta kerättävät vuosi-ilmoitustiedot.
• Riskihavainnot valvonnassa (verotarkastus + muu valvonta).
• Pankkien tai luottolaitosten vertailutietotarkastuksilla saatavat tiedot (ulkomaanmaksut, käteisnostot jne.).
• Luottokorttien liikkeellelaskijoiden vertailutietotarkastuksista saatavat tiedot.
• Erilaisten liiketoiminta- tai maksualustojen tai muiden toimijoiden vertailutietotarkastuksilla hankitut tiedot.
• Kansainvälisen tietojenvaihdon avulla saatavat vuosittaiset vertailutiedot mm. suomalaisten sijoitusvarallisuudesta ulkomaisissa pankeissa (CRS, DAC2, FATCA).
• Muiden viranomaisten Verohallinnolle antamat vertailutiedot.
• Verohallinnon vastaanottamat muut vihjetiedot.

Tämä artikkelisarjan ensimmäinen osa käsittelee verotarkastuksia ja niiden sijaan käytettäviä kevyempiä valvontatoimia. Artikkelisarjan toisessa osassa kerrotaan, miten verotarkastus etenee, miten siihen voi valmistautua ja millaisia virheitä verotarkastuksilla yleisimmin havaitaan. Kolmannessa osassa käsitellään puolestaan Verohallinnossa tehtävää työtä harmaan talouden torjunnassa eli kuvataan ilmiöitä, riskejä ja haasteita sekä toisaalta erilaisten työkalujen käyttöä, mukaan lukien verotarkastukset, jotka järeimmillään tehdään samanaikaisesti esitutkinnan kanssa. Neljännessä osassa käsitellään tietojen­anto­velvollisuutta vero­tarkastuk­sessa.